Où payer ses impôts quand on part vivre en Angleterre ?
Partir vivre en Angleterre ne met pas automatiquement fin à vos obligations fiscales en France. Tout dépend de deux choses : votre résidence fiscale et ce que la convention entre les deux pays prévoit pour chacun de vos revenus.
Le test de résidence fiscale britannique
Le Royaume-Uni détermine votre résidence avec le Statutory Residence Test, appliqué à chaque année fiscale (du 6 avril au 5 avril). Vous êtes en principe résident britannique si :
- vous avez passé 183 jours ou plus au Royaume-Uni pendant l’année fiscale ;
- votre seul logement se trouve au Royaume-Uni pendant au moins 91 jours consécutifs, et vous y avez séjourné au moins 30 jours dans l’année ;
- ou vous travaillez à temps plein au Royaume-Uni sur une période de 365 jours.
À l’inverse, vous êtes en général non-résident si vous y avez passé moins de 16 jours (46 jours si vous n’étiez pas résident les trois années précédentes). Entre les deux, ce sont vos attaches qui comptent : famille, logement, travail.
L’année de votre arrivée est souvent divisée en deux (split-year treatment) : vous n’êtes imposé comme résident qu’à partir de votre installation. L’HMRC propose un simulateur officiel de résidence fiscale britannique pour vérifier votre situation.
La convention fiscale France-Royaume-Uni
Si la France et le Royaume-Uni vous considèrent tous les deux comme résident, la convention fiscale franco-britannique du 19 juin 2008 tranche en fonction de l’emplacement de votre foyer permanent, puis du centre de vos intérêts. Elle répartit ensuite le droit d’imposer revenu par revenu :
| Revenu | Où est-il imposé si vous êtes résident britannique ? |
| Salaire d’un emploi exercé en Angleterre | Royaume-Uni |
| Salaire de fonctionnaire français | France, sauf si vous êtes britannique sans être français |
| Loyers d’un bien situé en France | France |
| Intérêts de comptes et livrets français | Royaume-Uni |
| Dividendes français | Les deux : retenue en France, crédit d’impôt au Royaume-Uni |
| Retraite privée et retraite de la sécurité sociale française | Royaume-Uni |
| Pension de la fonction publique française | France, sauf si vous êtes britannique sans être français |
Source : Consulat de France à Londres. Mis à jour en novembre 2026.
Nous détaillons plus bas le traitement de vos placements et de vos pensions françaises. Pour les situations particulières (télétravail pour un employeur français, mission de courte durée), le guide fiscal du consulat de France à Londres est la référence la plus complète.
L’année de votre départ de France
L’année de votre départ, vous restez résident fiscal français jusqu’à la date de ce dernier. Au printemps suivant, vous déposez donc une déclaration de revenus en France en y indiquant :
- vos revenus perçus du 1er janvier à la date de votre départ ;
- vos revenus de source française perçus après votre départ (loyers, par exemple) ;
- votre date de départ et votre nouvelle adresse à l’étranger.
Les années suivantes, vous ne déclarez en France que vos revenus de source française imposables en France, auprès du service des impôts des particuliers non-résidents. Si vous gardez votre logement français, mettez à jour sa situation dans votre espace « Biens immobiliers » sur impots.gouv.fr : il devient une résidence secondaire soumise à la taxe d’habitation.
Une fois ces démarches lancées, il ne vous reste plus qu’à déménager. Depuis le Brexit, le transport de vos affaires vers l’Angleterre est soumis à des formalités douanières, et les tarifs varient beaucoup d’un déménageur à l’autre.
L’impôt sur le revenu en Angleterre
Une fois résident britannique, vos revenus sont imposés selon le barème ci-dessous, et votre employeur prélève l’impôt directement sur votre salaire.
Le barème d’imposition et la Personal Allowance
L’imposition en Angleterre est progressive, comme en France : chaque taux ne s’applique qu’à la part de vos revenus comprise dans sa tranche. Les 12 570 premières livres forment la Personal Allowance, un abattement personnel non imposé.
| Tranche | Revenu annuel imposable | Taux 2026-2027 |
| Personal Allowance | Jusqu’à 12 570 £ | 0 % |
| Taux de base (basic rate) | De 12 571 £ à 50 270 £ | 20 % |
| Taux supérieur (higher rate) | De 50 271 £ à 125 140 £ | 40 % |
| Taux additionnel (additional rate) | Au-delà de 125 140 £ | 45 % |
Source : HMRC. Mis à jour en novembre 2026.
Trois points à connaître :
- La Personal Allowance diminue au-delà de 100 000 £ : elle baisse de 1 £ pour 2 £ gagnées, et disparaît à partir de 125 140 £. Entre ces deux seuils, le taux marginal réel atteint 60 %.
- L’Écosse a son propre barème, avec six tranches de 19 % à 48 %. Si vous vous installez à Édimbourg ou à Glasgow, les montants ci-dessus ne s’appliquent pas.
- Les seuils sont gelés depuis plusieurs années. Une hausse de salaire peut donc vous faire passer dans la tranche supérieure.
Combien d’impôt paie un salarié en Angleterre ?
Pour vous donner un ordre de grandeur, voici ce qu’il reste d’un salaire (sans avantages en nature ni autres revenus) une fois l’impôt et les cotisations de National Insurance déduits :
| Salaire brut annuel | Impôt sur le revenu | National Insurance | Net annuel estimé |
| 30 000 £ | Environ 3 490 £ | Environ 1 390 £ | Environ 25 120 £ |
| 45 000 £ | Environ 6 490 £ | Environ 2 590 £ | Environ 35 920 £ |
| 60 000 £ | Environ 11 430 £ | Environ 3 210 £ | Environ 45 360 £ |
Source : HMRC, calcul Sirelo. Mis à jour en novembre 2026. Ces données sont des estimations.
Le prélèvement PAYE et la déclaration Self Assessment
Si vous êtes salarié, vous n’avez en général rien à déclarer : votre employeur retient l’impôt chaque mois grâce au système PAYE (Pay As You Earn). Il s’appuie sur un code fiscal (tax code) attribué par l’HMRC, qui reflète votre abattement et vos avantages en nature. Vérifiez-le sur vos premières fiches de paie : à l’arrivée, un code provisoire fait souvent prélever trop d’impôt.
Vous devez en revanche remplir une déclaration annuelle, la Self Assessment tax return, si vous êtes indépendant, si vous percevez des loyers ou des revenus étrangers, ou si vous demandez le split-year treatment l’année de votre arrivée. La déclaration en ligne et le paiement sont dus au plus tard le 31 janvier qui suit la fin de l’année fiscale. Les démarches sont détaillées sur la page officielle Self Assessment de gov.uk.
Les cotisations de National Insurance
La National Insurance correspond aux cotisations sociales. Elle ouvre des droits à la pension d’État britannique et à certaines prestations. L’accès au NHS, lui, dépend de votre lieu de résidence et non de vos cotisations. Pour en savoir plus, consultez notre guide sur le système de santé en Angleterre.
| Statut | Taux 2026-2027 |
| Salarié (Class 1) | 8 % entre environ 12 570 £ et 50 270 £ par an, puis 2 % au-delà |
| Indépendant (Class 4) | 6 % sur les bénéfices entre 12 570 £ et 50 270 £, puis 2 % au-delà |
Source : gov.uk. Mis à jour en novembre 2026.
Les salariés cotisent via la fiche de paie et les indépendants via la Self Assessment. Il vous faut un numéro de National Insurance pour travailler : nous expliquons comment l’obtenir sur notre page travailler en Angleterre.
Revenus étrangers, épargne et retraites
Si vous possédez des placements, un bien ou une pension en France, la convention fiscale détermine quel pays les impose. Voici ce qu’elle prévoit pour les cas les plus courants.
Le régime des revenus étrangers
Un résident britannique est en principe imposé au Royaume-Uni sur l’ensemble de ses revenus, y compris ceux de source française. Depuis le 6 avril 2025, l’ancienne remittance basis a disparu. Elle est remplacée par un régime de 4 ans pour les nouveaux arrivants qui n’ont pas été résidents britanniques au cours des 10 années précédentes : leurs revenus étrangers (loyers, dividendes, intérêts, plus-values) sont exonérés d’impôt britannique, mais ils perdent leur Personal Allowance. Ce choix n’est donc intéressant qu’en cas de revenus étrangers importants. Les conditions sont détaillées dans le guide de l’HMRC sur le régime des revenus étrangers de 4 ans.
Dividendes et intérêts
Au Royaume-Uni, les 500 premières livres de dividendes sont exonérées chaque année. Pour vos placements français :
- Dividendes de sociétés françaises : la France prélève une retenue à la source de 12,8 % pour un particulier. Le Royaume-Uni vous accorde un crédit d’impôt du même montant, pour éviter une double imposition.
- Intérêts de comptes, livrets et rachats d’assurance-vie : ils ne sont imposables qu’au Royaume-Uni. Pour que votre banque française ne prélève pas d’impôt, transmettez-lui le formulaire 5000 certifié par l’HMRC.
Les pensions de retraite françaises
La convention distingue deux catégories :
- Retraites privées et de la sécurité sociale (régime général, Agirc-Arrco, régimes complémentaires obligatoires) : imposables uniquement au Royaume-Uni. Vous les déclarez dans votre Self Assessment.
- Pensions publiques (ancien fonctionnaire de l’État, d’une collectivité ou d’un hôpital public) : imposables uniquement en France, avec une retenue à la source pour non-résidents. Seule exception : un bénéficiaire qui a la nationalité britannique sans avoir la nationalité française.
La Council Tax : la taxe locale en Angleterre
En plus de l’impôt sur le revenu, chaque foyer paie la Council Tax, la taxe locale qui finance les services de la commune (le council). Elle est due par l’occupant du logement, locataire ou propriétaire, à partir de 18 ans. Dans une location, elle est en général payée séparément du loyer : prévenez votre council dès votre emménagement pour recevoir votre facture.
Les bandes de la Council Tax
Chaque logement est classé dans une bande selon sa valeur estimée au 1er avril 1991, et non selon sa valeur actuelle. Chaque council fixe ensuite le montant de chaque bande, qui varie donc fortement d’une ville à l’autre.
| Bande | Valeur du logement au 1er avril 1991 |
| A | Jusqu’à 40 000 £ |
| B | De 40 001 £ à 52 000 £ |
| C | De 52 001 £ à 68 000 £ |
| D | De 68 001 £ à 88 000 £ |
| E | De 88 001 £ à 120 000 £ |
| F | De 120 001 £ à 160 000 £ |
| G | De 160 001 £ à 320 000 £ |
| H | Plus de 320 000 £ |
Source : gov.uk. Mis à jour en novembre 2026.
Ces bandes s’appliquent en Angleterre ; le Pays de Galles et l’Écosse ont les leurs. Avant de louer ou d’acheter un logement, vérifiez sa bande avec l’outil officiel de recherche de bande de Council Tax, puis le tarif publié par le council.
Article connexe
Quartiers, loyers et démarches : nos conseils pour préparer votre installation à Londres.
Réductions et exonérations
La facture complète suppose la présence d’au moins deux adultes dans le logement. Plusieurs réductions existent, à demander à votre council :
- 25 % de réduction si vous vivez seul, ou si les autres occupants ne sont pas comptabilisés (par exemple des étudiants à temps plein) ;
- 50 % de réduction si aucun occupant n’est comptabilisé ;
- exonération pour un logement occupé uniquement par des étudiants à temps plein ;
- Council Tax Reduction pour les foyers à faibles revenus, et réductions possibles pour les personnes handicapées.
Les conditions sont détaillées sur la page officielle Council Tax de gov.uk.
Fiscalité en Angleterre et en France : les différences
Les deux systèmes ne calculent pas l’impôt de la même façon, et l’écart dépend surtout de votre situation familiale. Voici les principales différences.
| Angleterre | France |
| Unité d’imposition | Chaque personne est imposée seule | Le foyer fiscal, avec le quotient familial |
| Année fiscale | Du 6 avril au 5 avril | Année civile |
| Prélèvement | PAYE par l’employeur, rarement de déclaration pour un salarié | Prélèvement à la source et déclaration annuelle obligatoire |
| Abattement de base | 12 570 £ non imposés | Pas d’abattement fixe, première tranche à 0 % |
| Taux maximal sur le revenu | 45 % | 45 %, plus des contributions sur les hauts revenus |
| Cotisations salariales | National Insurance, 8 % puis 2 % | Cotisations sociales, CSG et CRDS, nettement plus élevées |
| Impôt sur la fortune | Aucun | IFI sur le patrimoine immobilier élevé |
| Taxe locale | Council Tax pour tous les occupants | Taxe foncière pour les propriétaires, taxe d’habitation sur les résidences secondaires |
Paie-t-on moins d’impôts en Angleterre qu’en France ?
En pratique, un célibataire ou un couple avec deux salaires paie souvent moins d’impôts et de cotisations en Angleterre. Une famille avec enfants et un seul revenu perd l’avantage du quotient familial et peut se retrouver dans une situation moins favorable. Le coût de la vie, en particulier les loyers et la Council Tax, pèse aussi dans la comparaison, surtout à Londres.
Si votre situation est complexe (revenus dans les deux pays, biens immobiliers en France, pension publique), un conseiller fiscal spécialisé dans la fiscalité franco-britannique peut vous éviter des erreurs coûteuses.
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