Les impôts en Espagne

Impôts sur le revenu

En Espagne, l’impôt sur le revenu des personnes physiques est appelé IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Il est prélevé à la source tout au long de l’année sur les revenus perçus par les personnes physiques, puis régularisé lors de la déclaration annuelle.

Cet impôt est une retenue, un acompte appliqué à trois types de revenus :

• les loyers (si vous êtes propriétaire d’un bien immobilier par exemple)
• le travail via les feuilles de paie (si vous êtes salarié)
• les factures (dans le cas des auto-entrepreneurs qui facturent leurs prestations)

L’IRPF se compose de deux barèmes cumulés : un barème national, identique dans toute l’Espagne, et un barème régional fixé par chaque communauté autonome. Voici le barème national en vigueur pour 2026, publié par l’Agencia Tributaria (l’administration fiscale espagnole) :

Base imposable	Taux national (État)
De 0 à 12 450€	9,5 %
De 12 450 à 20 200€	12 %
De 20 200 à 35 200€	15 %
De 35 200 à 60 000€	18,5 %
De 60 000 à 300 000€	22,5 %
Supérieur à 300 000€	24,5 %

Source : Agencia Tributaria. Mis à jour en septembre 2026.

Le barème régional s’ajoute à ce barème national et varie sensiblement selon la communauté autonome où vous résidez. À titre indicatif, le taux marginal combiné le plus élevé se situe autour de 45 % à Madrid (à partir de 120 000€) et peut atteindre 54 % en Catalogne ou dans la Communauté valencienne (à partir de 300 000€). Le taux qui s’appliquera concrètement à vos revenus dépend donc autant de votre tranche de revenu que de votre lieu de résidence en Espagne.

Taxes sur la valeur ajoutée

Comme en France, il existe 3 taux différents de TVA qui intègrent les impôts en Espagne:

• Le taux normal est passé à 21 %;
• Le taux réduit est passé à 10 % pour certains produits de consommation courante (alimentation, culture, transports, …)
• Le taux particulier est resté inchangé à 4 % (aliments de base, presse, équipements de santé, etc.).

Autres impôts

En fonction des situations, d’autres impôts peuvent s’ajouter (ensemble des taux en vigueur):

• Impôt sur les sociétés (IS): en 2026, le taux général est de 25 %. Les micro-entreprises (chiffre d’affaires inférieur à 1 000 000 €) bénéficient d’un taux réduit de 19 % sur les premiers 50 000 € de base imposable, puis de 21 % au-delà. Les entreprises nouvellement créées (start-up) restent taxées à 15 % pendant leurs deux premiers exercices bénéficiaires.
• Impôt foncier (IBI) : il se calcule sur la base de l’évaluation cadastrale ou de la valeur imposable du terrain assignée par les autorités fiscales espagnoles. Et contrairement à la France, la taxe d’habitation n’existe pas en Espagne.
• Charge de communauté : à payer mensuellement
• Impôt sur les plus-values de capitaux et rétention
• Assurances

Enfin, n’oubliez pas non plus de déclarer tous les biens et droits que vous possédez à l’étranger. Ne vous inquiétez pas, ceci ne va pas ajouter un impôt supplémentaire. En effet, il s’agit seulement d’une obligation d’information annuelle qui pourrait avoir des conséquences financières en cas de non-respect des obligations fiscales du contribuable.

Déclarations de revenus

Un registre de vos revenus et de vos dépenses doit être fourni aux autorités espagnoles afin de vérifier l’exactitude des montants imposables déclarés. Il existe donc trois formes différentes que vous pouvez utiliser pour vous aider:

• Declaración abreviada : Il s’agit d’un formulaire abrégé dans lequel les revenus de pension et les investissements doivent être déclarés.
• Declaración simplificada : ce formulaire vous permet de déclarer les revenus provenant du loyer, de l’agriculture et du capital.
• Declaración ordinaria : ce formulaire est utilisé pour tous les autres revenus, y compris les activités et les bénéfices.

L’année fiscale commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre. La campagne de déclaration 2026 (revenus 2025) se déroule du 8 avril au 30 juin 2026 et se fait entièrement en ligne via le service Renta WEB de l’Agencia Tributaria. En cas de retard et en l’absence de mise en demeure de l’administration, la pénalité est de 1% par mois complet de retard, plafonnée à 15% au-delà de 12 mois, à laquelle s’ajoutent des intérêts de retard passé ce délai.